Impuesto Único · España
Impuesto Único
El Impuesto Único sustituye todos los impuestos — como el de la renta, los beneficios o el IVA — por un pequeño impuesto automático sobre los pagos que ya hacemos. Simple y transparente.
Cada vez que transferimos dinero, una parte mínima va a la caja común. En cada pago apenas se nota. En conjunto financiamos escuelas, carreteras, hospitales y seguridad social.
Funciona como una pequeña participación pública dentro de cada pago. Imagina que pagar impuestos es como dejar una propina a la comunidad: casi invisible por separado, potente en conjunto.
Para quienes intuyen que el viejo juego ha quedado obsoleto y no cabe en nuestro futuro.
¿Por qué el Impuesto Único?
Menos ingeniería fiscal
El impuesto se aplica directamente a cada transferencia. Hay menos sitio para esconderse, porque hacen falta muchas menos reglas especiales.
Sin juegos de calendario
El impuesto se liquida de inmediato en el momento del pago. Así aplazar, trasladar o disfrazar ingresos deja de ser una estrategia eficaz.
Transferencias, no posesión
Sucesiones, donaciones y patrimonio ya tributan en algunos países. El Impuesto Único plantea una pregunta más directa: ¿dónde se mueve el dinero, también en grandes patrimonios y mercados financieros?
Menos trámites fiscales
Declaraciones rutinarias, retenciones y pagos anticipados perderían su papel central.
La fórmula
Lo que necesitamos
El tipo impositivo
De dónde sale el dinero
Haz clic en una porción para activarla o desactivarla. El tipo se actualiza.
El Impuesto Único es un impuesto mínimo sobre los flujos de pago. Al pagar, transferir dinero o comprar acciones, se recauda una pequeña cantidad de forma automática, en el mismo momento del pago.
El cambio es radical, pero el mecanismo es sencillo: si cada pago incorpora una pequeña parte pública, desaparecen las declaraciones rutinarias para los casos normales. Menos papeleo. Menos espera. El impuesto se liquida cuando se mueve el dinero.
El Impuesto Único también alcanza el patrimonio cuando se mueve, incluidas las grandes operaciones financieras. Los impuestos sobre sucesiones y donaciones ya existen en muchos países; en España incluso varían por comunidad autónoma. El Impuesto Único parte de otro hecho imponible: no la posesión, no un caso aislado, sino el pago. En el modelo sustituye IRPF, impuesto de sociedades e IVA.
La idea es antigua. En 1936, el economista John Maynard Keynes propuso un impuesto sobre las transacciones para frenar la especulación. En 1972, James Tobin lo convirtió en el impuesto Tobin sobre operaciones de divisas. En 1989, Edgar L. Feige presentó el impuesto APT: un único impuesto sobre todas las transacciones, pensado para sustituir todo el sistema fiscal. The New York Times calificó la propuesta en 2003 de «fair, simple, and efficient».
Gebhard Borck desarrolló la idea en tres puntos: primero, no solo se gravan las operaciones financieras, sino todas las transferencias de dinero. Segundo, el tipo no se fija arbitrariamente, sino que se deriva de las necesidades financieras reales del Estado. Tercero, el Impuesto Único no sustituye un impuesto, sino todo el sistema.
El nombre «Einsteuer» surgió en conversaciones. En inglés se llama «One Tax». Textos más antiguos hablan aún de KTS (Kapitaltransfersteuer).
Para España, incluyendo los tres bloques se obtiene un tipo impositivo de aproximadamente el 1,52 %, es decir, el 0,76 % por cada parte.
Compra algo por 100 € y se deben unos 0,76 € por parte.
El Impuesto Único se reparte en tres bloques de transacciones. Cada bloque amplía la base de cálculo. Cuanto mayor es la base, menor puede ser el tipo, porque la misma necesidad pública se distribuye sobre más pagos.
Transacciones de clientes
Todos los pagos sin efectivo de personas físicas y empresas a través de proveedores de servicios de pago nacionales. Transferencias, domiciliaciones, pagos con tarjeta, órdenes permanentes.
España: 23,0 billones €.
3,9 % total · 1,93 % por parte.
Pagos de alto valor
Pagos interbancarios, grandes importes, dinero del banco central. El sistema T2/RTGS liquida pagos entre bancos: importes que nunca aparecen en cuentas privadas.
España: 46,5 billones €.
1,9 % total · 0,96 % por parte.
Liquidación de valores
Liquidación de operaciones con acciones, bonos y derivados a través de T2S y depositarios centrales nacionales como Iberclear. Para España cuenta el espacio de liquidación español dentro de T2S.
España: 58,5 billones €.
1,52 % total · 0,76 % por parte.
Esquemático. Alturas de barras proporcionales al volumen de transacciones.
El Impuesto Único trabaja con tres bloques de transacciones. Cada bloque añade una parte más amplia del sistema de pagos. Juntos cubren los principales flujos por los que circula el dinero en una economía.
El tipo sale de una cuenta sencilla: ¿cuánta financiación pública hace falta y sobre qué volumen de transacciones se reparte? El factor 1,5 añade un margen del 50 % para transición, inversión y reservas.
El Impuesto Único no es el primer impuesto sobre transacciones. Pero es el más completo — y el único que aspira a sustituir todo el sistema fiscal.
| Modelo | Tipo | Ámbito |
|---|---|---|
| Impuesto Tobin (Original, 1972) | 0,05–1,0 % | Solo transferencias transfronterizas de divisas |
| Comisión Europea (Propuesta 2011) | 0,1 % acciones / 0,01 % derivados | Solo determinados instrumentos financieros, en toda la UE |
| Francia (en vigor) | 0,2–0,4 % | Determinadas compras de acciones de empresas francesas |
| España (en vigor) | 0,2–0,4 % | Determinadas compras de acciones de empresas españolas |
| Impuesto Único / One Tax (escenario España) | ~1,52 % (0,76 % por parte) | Todas las transferencias de dinero, todos los bloques |
El Impuesto Único sustituye IRPF, impuesto de sociedades, IVA y cotizaciones sociales. Algunos impuestos pueden seguir teniendo otra función: corregir incentivos, no financiar el presupuesto público.
Esos impuestos correctivos pueden mantenerse o añadirse. No son el motor de financiación; sirven para encarecer comportamientos dañinos.
La distinción es sencilla: el Impuesto Único financia el presupuesto público. Los impuestos correctivos cambian incentivos.
Los impuestos correctivos no deberían sostener la financiación pública. Sus ingresos son un efecto secundario. En el mejor caso bajan, porque también baja el comportamiento que querían corregir. El Impuesto Único, en cambio, está pensado para dar ingresos estables y previsibles.
El Impuesto Único es un concepto en desarrollo. Estas cuestiones siguen abiertas — son un motivo por el que calculamos, debatimos y recopilamos datos.
- Doble contabilización en las cadenas de suministro
- El dinero circula varias veces: un euro puede cambiar de manos varias veces en una cadena de suministro antes de llegar al cliente final. Eso aumenta la carga efectiva. La pregunta es cuántas veces cambia realmente de manos y en qué momento pesa más que el sistema actual.
- Elusión mediante efectivo
- Quien paga en efectivo evita el impuesto. En Alemania el efectivo sigue muy presente. Podría aplicarse un tipo mayor al efectivo. También podría plantearse un límite de pagos en efectivo o un sistema de pagos totalmente digital.
- Deslocalización internacional
- Sin consenso global, algunas operaciones financieras podrían desplazarse a plazas offshore. El Impuesto Único solo funciona en un espacio económico grande: como mínimo la UE, mejor la UE más Reino Unido, Noruega y Suiza. Que atraiga personas o patrimonio depende del conjunto: IRPF, cotizaciones sociales, sucesiones, donaciones e impuesto sobre el patrimonio varían mucho de un país a otro.
- Liquidez de los mercados financieros
- Un impuesto sobre cada transacción podría reducir la liquidez del mercado. Algunos estudios sugieren que una menor liquidez puede aumentar las oscilaciones de precios. Habría que medirlo.
- Carga sobre los clientes finales
- Las entidades financieras podrían repercutir el impuesto a los consumidores como comisiones o precios más altos. La pregunta es: ¿en qué medida — y es eso más justo que el sistema actual?
Datos y Cálculos
La matriz Excel completa con los 30 países, las fuentes y la lógica de cálculo. El archivo está protegido contra escritura: puedes copiar y reutilizar todos los valores.
Creative Commons BY 4.0 — uso libre, también comercial, con atribución.
Calculadora Comparativa
Próximamente: una calculadora que compara tu carga fiscal actual con el Impuesto Único. Introduce tus datos de ingresos y gastos y comprueba si estarías mejor o peor con el Impuesto Único. La calculadora solo utiliza las cifras puras para el análisis estadístico, sin datos personales.